Audyt zewnętrzny
Audyt zewnętrzny ma prowadzić do uzyskania podstaw do potwierdzenia wiarygodności danych, zarówno liczbowych, jak i opisowych zawartych w przedstawionych przez beneficjenta dokumentach związanych z realizowanym projektem. Stwierdzenie wiarygodności danych może mieć charakter bezpośredni lub pośredni, przy czym bezpośrednie sprawdzenie obejmuje badanie ksiąg rachunkowych, a sprawdzenie pośrednie - badanie działającego u beneficjenta systemu kontroli wewnętrznej.
Obowiązek przeprowadzenia audytu zewnętrznego nakłada się na beneficjentów ZPORR w zakresie realizacji projektów na następujących zasadach:
W Priorytecie 1 gdy całkowita wartość projektu przekracza 32 500 000 PLN. W przypadku umów o dofinansowanie projektu podpisanych na podstawie rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 14 października 2004r. w sprawie wzorów umów o dofinansowanie projektów realizowanych w ramach ZPORR 2004 – 2006 - gdy całkowita wartość projektu przekracza równowartość w złotych 6 000 000 euro.
W Priorytecie 2 gdy całkowita wartość projektu wynosi co najmniej 750 000 PLN lub gdy całkowita wartość kilku projektów realizowanych przez Beneficjenta w ramach Priorytetu wynosi co najmniej 1 000 000 PLN. W przypadku umów o dofinansowanie projektu podpisanych na podstawie ww. rozporządzenia, gdy:
- całkowita wartość projektu wynosi co najmniej równowartość w złotych 150 000 euro;
- całkowita wartość kilku projektów aktualnie realizowanych przez Beneficjenta w ramach Priorytetu wynosi co najmniej równowartość w złotych 200 000 euro.
W Priorytecie 3 (z wyłączeniem działania 3.4 – Mikroprzedsiębiorstwa) gdy całkowita wartość projektu lub kilku projektów realizowanych przez Beneficjenta w ramach Priorytetu wynosi co najmniej 30 000 000 PLN. W przypadku umów o dofinansowanie projektu podpisanych na podstawie ww. rozporządzenia - gdy całkowita wartość projektu lub kilku projektów realizowanych aktualnie przez Beneficjena w ramach Priorytetu wynosi co najmniej równowartość w złotych 6 500 000 euro.
 |
Wytyczne Instytucji Zarządzającej ZPORR na temat audytu zewnętrznego. |